La Legge di Bilancio 2023 (Legge n. 197 del 29 dicembre 2022) ha apportato alcune modifiche alle agevolazioni fiscali previste per incentivare la trasformazione tecnologica e digitale delle imprese. Approfondiamo insieme questa tematica.

Credito d’imposta beni strumentali materiali tecnologicamente avanzati – 4.0

La nuova Legge di Bilancio ha prorogato di tre mesi il termine di consegna dei beni soggetti ad agevolazioni fiscali. Tutte le aziende che hanno ordinato i beni entro il 31 dicembre 2022 e che li riceveranno entro il 30 settembre 2023 potranno infatti usufruire del credito d’imposta, nella misura di quanto previsto dalla legge di bilancio 2022 (per approfondimenti: https://www.tecnosida.it/news/agevolazioni-fiscali-legge-di-bilancio-2022).
La Legge di Bilancio 2023 prevede inoltre una modifica delle percentuali del costo dei beni che sono soggetti a credito di imposta. Dal 2023 al 2025 le percentuali sono le seguenti:

• 20% del costo per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro;
• 10% del costo per la quota di investimenti oltre i 2,5 milioni di euro e fino a 10 milioni di euro;
• 5% del costo per la quota di investimenti tra i 10 milioni di euro e fino a 20 milioni di euro

Il credito d’imposta è riconosciuto per gli investimenti effettuati fino al 30 giugno 2026 a condizione che entro la data del 31 dicembre 2025 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20 per cento del costo di acquisizione.
Per approfondimenti: https://www.mise.gov.it/it/incentivi/credito-dimposta-per-investimenti-in-beni-strumentali

Nuova Sabatini Green

Con la nuova finanziaria, la Legge Sabatini è stata trasformata in “Nuova Sabatini Green”. Tale agevolazione è destinata alle micro, piccole e medie imprese che acquistano o acquisiscono in leasing macchinari, impianti e attrezzature a basso impatto ambientale. L’obiettivo è infatti quello di migliorare l’ecosostenibilità dei prodotti e dei processi produttivi.
Il finanziamento deve essere di durata non superiore a 5 anni, di importo compreso tra 20.000 euro e 4 milioni di euro ed interamente utilizzato per coprire gli investimenti ammissibili.
L’ammontare del contributo è determinato in misura pari al valore degli interessi calcolati, in via convenzionale, su un finanziamento della durata di cinque anni e di importo uguale all’investimento, ad un tasso d’interesse annuo pari al 3,575%.
Per approfondimenti: https://www.mise.gov.it/index.php/it/incentivi/agevolazioni-per-gli-investimenti-delle-pmi-in-beni-strumentali-nuova-sabatini

Bonus Investimenti Sud

La Legge di Bilancio 2023 (art. 1 comma 265) ha prorogato fino al 31 dicembre 2023 il credito d’imposta per l’investimento in beni strumentali nuovi (macchinari, impianti e attrezzature) da parte di piccole, medie e grandi imprese ubicate nelle regioni Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Molise, Sardegna, Abruzzo (oltre che nella zona Sisma e nelle Zone Economiche Speciali – ZES).
Il credito di imposta varia a seconda del tipo di impresa che presenta richiesta e della zona in cui opera. In linea generale il bonus è pari al:

• 45% per le piccole imprese;
• 35% per le medie imprese;
• 25% per le grandi imprese

Per approfondimenti e dettagli su queste agevolazioni fiscali consigliamo di leggere direttamente la legge n. 197 del 29 dicembre 2022, pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale: https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2022/12/29/22G00211/sg

Riportiamo di seguito le agevolazioni fiscali previste dalla legge di Bilancio 2022 per incentivare gli investimenti delle PMI.

Transizione 4.0

Questo credito d’imposta serve per supportare e incentivare le imprese che investono in beni strumentali nuovi, materiali e immateriali, funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale dei processi produttivi destinati a strutture produttive ubicate nel territorio dello Stato. Le condizioni sono le seguenti:

• Per gli investimenti in beni strumentali materiali tecnologicamente avanzati il credito d’imposta è riconosciuto nella misura del 40% del costo per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro (50% nel 2021);
• L’aliquota del credito d’imposta per beni strumentali materiali e immateriali non compresi nell’allegato A (legge 11 dicembre 2016, n.232) scende al 6% (rispetto al 10% del 2021) nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 2 milioni di euro

Per conoscere tutte le quote di investimento e le relative aliquote, vi invitiamo a visitare la pagina dedicata

Legge Sabatini

La Legge Sabatini è l’agevolazione messa a disposizione dal Ministero dello Sviluppo Economico per facilitare l’accesso al credito delle PMI finalizzato all’acquisto, o acquisizione in leasing, di beni materiali (macchinari, impianti, beni strumentali d’impresa, attrezzature nuove di fabbrica e hardware) o immateriali (software e tecnologie digitali) ad uso produttivo
L’agevolazione è prevista per i finanziamenti di importo compreso tra 20.000 e 4 milioni di euro e di durata non superiore a 5 anni. Il tasso d’interesse annuo è pari al:
• 2,75% per gli investimenti ordinari
• 3,575% per gli investimenti in tecnologie digitali e in sistemi di tracciamento e pesatura dei rifiuti (investimenti in tecnologie cd. “industria 4.0”)
Il valore del 3.575 % relativo al contributo in c.to interessi su base di 5 anni di finanziamento, porterebbe ad un recupero di circa il 10% dell’importo finanziato
Con la legge di bilancio 2022 sono stati stanziati ulteriori 900 milioni di euro fino al 2026 per assicurarne la continuità operativa. Il limite per l’erogazione del finanziamento in un’unica tranche è posto a 200 mila euro.
Per maggiori informazioni potete consultare il sito del Ministero dello sviluppo economico al seguente link

Credito d’imposta per investimenti nel mezzogiorno:

Credito d’imposta che si rivolge a tutti i titolari di reddito d’impresa che effettuano investimenti in beni strumentali nuovi (macchinari, impianti e attrezzature) da destinare alle aree produttive nuove o esistenti ubicate nelle regioni Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Molise, Sardegna, Abruzzo. Il credito d’imposta varia a seconda delle dimensioni d’impresa e può arrivare fino al 45% del costo dell’investimento.
Per maggiori informazioni potete visitare la pagina dedicata.

Le misure sono cumulabili tra loro. Di seguito un esempio pratico:
Valore bene strumentale (macchinario): €150.000

• Contributo Legge Sabatini circa 10,09%: € 15.138,58
• Contributo Impresa 4.0 pari al 40%: € 60.000

Contributo 10,09% + bonus 40% = € 75.138,58 Contributo del 50,09% per il tuo investimento
Se il macchinario risponde ai requisiti previsti dal credito di imposta per gli investimenti nel mezzogiorno si può avere un ulteriore contributo fino al 45%, pari ad € 67.500.
Riassumendo: contributo 10.09% + bonus 40% + credito mezzogiorno 45% = € 142.638,58! Grazie alle agevolazioni fiscali potrai quindi coprire la quasi totalità del tuo investimento!
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